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公司税

分析:跨国公司税负低于10年前

FT分析显示,大型跨国公司如今承担的税率比金融危机前低得多,政府10年来改革税收基本对企业界毫发无伤。

英国《金融时报》的分析显示,大型跨国公司如今承担的税率比2008年金融危机前低得多,政府10年来努力削减赤字和改革税收基本对企业界毫发无伤。

尽管各国政府在政治上采取了协调措施来应对激进的避税行为,企业的实际税率——它们在账目中列出的预期缴纳的利润比例——自金融危机以来已下降了9%(2个百分点)。

政府削减总体企业税率仅能解释企业税率总下降幅度的一半,这表明跨国公司仍然跑在了政府收紧征税措施努力的前面。

根据25年的财务报表,英国《金融时报》考察了9个行业按市值计算全球十大上市公司支付的税率。英国《金融时报》还考察了10家拥有最大规模离岸现金储备的跨国公司报告的税率。

结果表明,自2008年以来,从占利润的比例来看,企业对公共财政的贡献下降了——无论是以总体税率、企业报告的实际税率,还是以实际缴纳给政府的税款计算的税率衡量。允许企业延迟缴纳某些税款的规定意味着,企业报告的实际税率与其实际纳税税率在某一年份可能有很大差异。

从长期看更加明显,自2000年以来,企业报告的实际税率从34%跌至24%,下降了近三分之一。

“有很多行动和姿态是显而易见的,但现实却不尽然。税率降低和‘专利盒’(patent box,给予知识产权的税收优惠)一直是企业税改革的主导力量——而这体现出税收竞争的持续动力,”哈佛大学(Harvard)金融与法律教授米希尔•德赛(Mihir Desai)说。“你可以称其为一种极大的讽刺或伪善,但二者必居其一。”

英国《金融时报》的研究显示,自金融危机以来,最大的科技和工业企业报告的平均实际税率下降了13%左右。在医疗、消费品和材料行业,企业的平均实际税率则基本持平。

该研究结果突显出,金融危机后,在消费者与工人的税负提高的同时,经合组织(OECD)国家制定的企业税率的长期下降趋势是如何持续的。

会计师事务所毕马威(KPMG)的数据显示,2008年以来,各国将总体企业税削减了5%,而政府却将个人所得税平均提高了6%。

“这是(政府间)竞争的过程,我永远也不会看到它停止,”牛津大学(Oxford)企业税教授迈克尔•德弗罗(Michael Devereux)说。他表示,美国最近下调整体税率,可能会激发各国政府间更多的税收竞争。

更令人惊讶的是,10年来经合组织与20国集团(G20)一直在努力简化各国税收规则网络,使跨国企业能够将全球税收负担降至最低,但到目前为止收效不大。

欧盟(EU)税务专员皮埃尔•莫斯科维奇(Pierre Moscovici)称,各国可自行制定本国的企业税率,但他强调有必要进行国际税收改革。“我们不要搞错:引发逃税与激进税务筹划的不是总体税率,而是促进利润转移的计划。”

解决这种“利润转移”的政治愿望变得愈加紧迫,因为大规模的数据泄露以及对苹果(Apple)、谷歌(Google)及亚马逊(Amazon)等科技集团税务的政治调查,让人们关注企业税收制度。

企业账目显示,许多大型科技公司为海外利润纳的税,往往比他们为国内利润纳的税少得多。这些集团辩称道,他们缴纳了所有法律规定的税款,一些人也承认有必要进行税收改革。

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